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行政處罰程序制度
作者:    文章來源:辦公室    更新時間:2015-12-30
  

  爲進一步規範審計執法行爲,根據《審計法》和其他相關法律法規,制定本制度。

  一、有下列情形之一的,審計機關依法實施行政處罰:

  (一)被審計單位違反審計法和審計法實施條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的;

  (二)被審計單位違反國家規定的財務收支行爲的;

  (三)單位和個人截留、挪用國家建設資金的;

  (四)單位和個人以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金的;

  (五)單位和個人違反規定超概算投資的;

  (六)單位和個人虛列投資完成額的;

  (七)企業和個人隱瞞應當上繳的財政收入;

  (八)企業和個人截留代收的財政收入;

  (九)企業和個人以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

  (十)企業和個人以挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

  (十一)企業和個人從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的;

  (十二)事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員在經營活動中的財政違法行爲;

  (十三)違反印制財政收入票據;

  (十四)轉借、串用、代開財政收入票據;

  (十五)僞造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據;

  (十六)僞造、使用僞造的財政收入票據監(印)制章;

  (十七)單位和個人違反財務管理的規定,私存私放財政資金或者其他公款的;

  (十八)對社會審計組織、注冊會計師違反國家規定的執業行爲;

  (十九)被檢查社會審計組織違反規定,拒絕、阻礙監督檢查的,或者采取轉移、隱匿、篡改、毀棄等行爲拒絕或拖延提供與監督檢查有關的資料的;

  (二十)建設單位工程價款結算中多計或者少計工程款項的。

  二、實施行政處罰的程序

  (一)審計人員對上述違法違規行爲予以制止,責令采取改正或者補救措施。

  (二)審計人員制止、責令無效的,對上述第一條、第十八條、第十九條的違法違規行爲,審計組在收集充分證據的情況下向審計機關提出書面處理報告,提出采取具體處罰措施的意見。代擬審計處罰決定書、有關部門協助處理的審計建議書等。

  對上述其他違法違規行爲的,審計組在充分取證的情況下起草審計報告,表述違法違規事實、定性及依據、處理或處罰意見及依據,並向被審計單位征求意見。審計組對被審計單位的意見進行核實後,向審計機關提交審計報告

  (三)審計組所在部門對報告提出審批意見。

  (四)局法規處對相關報告進行審理。

  (五)分管領導召開審計業務會議討論審定,提出審計機關的審計報告。對違反國家規定的財政收支、財務收支行爲,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權範圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理處罰的意見。

  (六)審計組所在部門根據業務會議決定修改審計報告、審計決定等審計文書。

  (七)局領導簽發審計文書。

  (八)審計機關在規定期限內向被審計單位及有關主管機關、單位送達相關審計文書;審計決定自送達之日起生效。對移送相關單位處理處罰的,應跟蹤移送結果。

  (九)被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計處理處罰決定不服的,可以依法申請行政複議或者提起行政訴訟;被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計處理處罰決定不服的,可以提請審計機關的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決爲最終決定。

  三、采取下列處罰措施的,應舉行審計聽證:

  (一)對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額百分之五以上且金額在十萬元以上罰款;

  (二)對違反國家規定的財務收支行爲負有直接責任的有關責任人員處以二千元以上罰款;

  四、審計聽證的程序

  (一)審計機關進行審計聽證遵循公正、公平、公開的原則。

  (二)審計機關制作審計聽證告知書,采取直接送達、委托送達或者郵寄送達方式,送達當事人。

  (三)當事人要求舉行審計聽證會的,應當自收到審計聽證告知書之日起三日內,向作出處罰的審計機關提出書面申請,列明聽證要求,並由申請人簽名或蓋章。逾期不提出審計聽證要求的,視同放棄審計聽證權利。

  (四)審計機關在收到審計聽證申請後,對符合審計聽證條件的,組織審計聽證,並在舉行審計聽證會七日前向當事人送達審計聽證會通知書,告知當事人舉行審計聽證會的時間、地點;對不符合審計聽證條件的,裁定不予審計聽證,並作出不予審計聽證裁定書,載明理由告知當事人。

  (五)審計聽證會由作出行政處罰的審計機關組織進行,確定主持人(非本案審計人員)、書記員。

  (六)當事人認爲主持人或書記員與本案有直接利害關系的,有權申請其回避並說明理由,其中申請主持人回避應在審計聽證會舉行前提出,申請書記員回避可以在審計聽證會舉行時提出。主持人的回避由聽證機關決定,書記員的回避,由主持人決定。原定主持人回避,需要重新確定主持人的,聽證機關可以裁定延期審計聽證。

  (七)當事人可以親自參加審計聽證,也可以委托代理人(不超過2人)參加審計聽證,但須出具委托書,並載明代理權限。

  (八)當事人接到審計聽證通知書後,不能按時參加審計聽證會的,應及時告知審計機關。當事人無正當理由不按時參加審計聽證會的,視爲放棄聽證權利;審計聽證會舉行過程中當事人放棄申辯或無故退出審計聽證會的,聽證機關可以宣布終止聽證。

  (九)審計聽證會制作筆錄,交當事人確認無誤後,由當事人簽名或者蓋章,當事人如認爲筆錄有差錯,可以要求補正。

  (十)審計聽證會參加人和旁聽人員應當遵守以下聽證紀律:

  1.審計聽證會參加人應當在主持人的主持下發言、提問、辯論;

  2.未經主持人允許,審計聽證會參加人不得提前退席;

  3.未經主持人允許,任何人不得錄音、錄像或攝影;

  4.旁聽人員要保持肅靜,不得發言、提問或者議論。

  (十一)審計聽證會的具體程序:

  1.主持人宣布審計聽證會開始;

  2.主持人宣布案由並宣讀參加審計聽證會的主持人、書記員、聽證參加人的姓名、工作單位和職務;

  3.主持人宣讀審計聽證會的紀律和應注意的事項;

  4.主持人告知當事人或其代理人有申請書記員回避的權利,並詢問當事人是否申請回避;

  5.參與審計的人員提出當事人違法違規的事實、證據、建議作出的審計處罰及其法律依據;

  6.當事人進行陳述、申辯;7.在主持人允許下,雙方進行質證、辯論;8.雙方作最後陳述;

  9.書記員將所作的筆錄交聽證雙方當場確認並簽字或者蓋章;

  10.主持人宣布審計聽證會結束。

  五、本制度自印發之日起執行

 

內容編輯:市審計局
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