永利大爆奖网址APP


您現在的位置: 海口市審計局 >> 政策法規 >> 正文
審計處罰自由裁量權執行准則(試行)
作者:    文章來源:辦公室    更新時間:2016-06-15
  

  第一部分 《中華人民共和國審計法實施條例》

  一、《審計法實施條例》第四十七條規定

  “被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認爲應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)拖延提供與審計事項有關的資料,對審計工作開展造成一定影響的,對被審計單位可以處以1.5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處0.6萬元以下的罰款。

  (二)拒絕提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,審計發現後改正的,對被審計單位可以處以1.5萬元至3.5萬元的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處以0.6萬元至1.4萬元的罰款。

  (三)拒絕提供與審計事項有關的資料,導致審計工作無法開展,或者提供的資料不真實、不完整,審計發現後拒不改正的,對被審計單位可以處以3.5萬元至5萬元的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處以1.4萬元至2萬元的罰款。

  二、《審計法實施條例》第四十九條規定

  “對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲,審計機關在法定職權範圍內,區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施,可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,並處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認爲應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行爲處理、處罰另有規定的,從其規定。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰

  可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,並處違法所得2.2倍以上3.8倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處以1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處0.6萬元以上1.4萬元以下的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰

  可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,並處違法所得1倍以上2.2倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處以1.5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處以0.6萬元以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰

  可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,並處違法所得3.8倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處以3.5萬元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。

  第二部分 《建設項目審計處理暫行規定》

  一、《建設項目審計處理暫行規定》第六条规定

  “建設項目不突破概算總投資的單項工程間投資調劑,應督促建設單位向原審批部門申報批准。批准設計外的在建工程,應要求其暫停、緩建,並報原審批部門審批;原審批部門不予批准的計劃外工程,由建設單位籌措符合規定資金予以歸墊,並處以投資額5%以下罰款,由建設單位以自有資金支付。建設單位擅自擴大建設規劃、提高建築裝修及設備購置標准的投資,視同計劃外工程投資處理。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰,处以投资额1.5%3.5%的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰,处以投资额1.5%以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰,处以投资额3.5%5%的罰款。

  二、《建設項目審計處理暫行規定》第八条

  第一款規定“建設單位違反有關批准文件規定,以合同形式要求設計單位擴大規模和提高標准而增加的概算投資,應由建設單位報原審批部門予以批准;否則,應停止建設,並對建設單位處以超投資部分5%以下的罰款,罰款由建設單位以自有資金支付。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰,处以投资额1.5%3.5%的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰,处以投资额1.5%以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰,处以投资额3.5%5%的罰款。

  第二款規定“設計單位未經批准,擅自擴大規模、提高標准或違反合同規定範圍,進行設計而增加的概算投資,對設計單位處以該部分設計費50%以下罰款;情節嚴重的,建議有關部門降低其資質等級,直至依法吊銷營業執照。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰,处以投资额15%35%的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰,处以投资额15%以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰,处以投资额35%50%的罰款。

  三、《建設項目審計處理暫行規定》第十四条规定:

  “工程價款結算中多計少計的工程款應予調整;建設單位已簽證多付工程款的,應予以收繳。施工單位偷工減料、虛報冒領工程款金額較大、情節嚴重的,除按違紀金額處以20%以下的罰款外,對質量低劣的工程項目,應由有關部門查明責任並由施工單位限期修複,費用由責任方承擔。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰,处以违纪额6%14%的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰,处以投资额6%以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰,处以投资额14%20%的罰款。

  第三部分 《財政違法行爲處罰處分條例》

  一、《財政違法行爲處罰處分條例》第十三条规定

  “企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行爲之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,給予警告,沒收違法所得,並處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:

  (一)隱瞞應當上繳的財政收入;

  (二)截留代收的財政收入;

  (三)其他不繳或者少繳財政收入的行爲。

   屬于稅收方面的違法行爲,依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰

  並處不繳或者少繳財政收入16%以上24%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.71萬元以上3.59萬元以下的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰

  並處不繳或者少繳財政收入10%以上16%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上1.71萬元以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰

  並處不繳或者少繳財政收入24%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.71萬元以上5萬元以下的罰款。

  二、《財政違法行爲處罰處分條例》第十四条规定

  “企業和個人有下列行爲之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,並處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款,或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:

  (一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

  (二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

  (三)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;

  (四)其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行爲。

   屬于政府采購方面的違法行爲,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰

  並處被騙取有關資金22%以上38%以下的罰款,或者被違規使用有關資金16%以上24%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.71萬元以上3.59萬元以下的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰

  並處被騙取有關資金10%以上22%以下的罰款,或者被違規使用有關資金10%以上16%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處万元0.3萬元以上1.71萬元以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰

  並處被騙取有關資金38%以上50%以下的罰款,或者被違規使用有關資金24%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3.59萬元以上5萬元以下的罰款。

  三、《財政違法行爲處罰處分條例》第十六条规定

  “單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行爲之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

  (一)違反規定印制財政收入票據;

  (二)轉借、串用、代開財政收入票據;

  (三)僞造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據;

  (四)僞造、使用僞造的財政收入票據監(印)制章;

  (五)其他違反財政收入票據管理規定的行爲。

  屬于稅收收入票據管理方面的違法行爲,依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰

  對單位處3.35萬元以上7.15万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.71萬元以上3.59萬元以下的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰

  對單位處0.5萬元以上3.35万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上1.71萬元以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰

  對單位處7.15萬元以上10万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3.59萬元以上5萬元以下的罰款。

  四、《財政違法行爲處罰處分條例》第十七条规定

  “单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。對單位處3000元以上5万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。”

  罰款幅度細化爲:

  (一)無從輕或從重情形的,適用一般處罰

  對單位處1.71萬元以上3.59万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.74萬元以上1.46萬元以下的罰款。

  (二)具備《規則》第八條規定情形的,適用從輕處罰

  對單位處0.3萬元以上1.71万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.2萬元以上0.74萬元以下的罰款。

  (三)具備《規則》第七條規定情形的,適用從重處罰

  對單位處3.59萬元以上5万元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.46萬元以上2萬元以下的罰款。

內容編輯:市審計局
  • 上一篇文章:
  •   
  • 下一篇文章:
  •